상속세 계산기

상속세 계산 방법

우리나라 상속세는 돌아가신 분이 남긴 재산 전체에 세금을 매긴 뒤 상속인들이 나눠 내는 방식입니다. 누가 얼마를 받는지보다 전체 재산이 얼마인지가 세율을 결정합니다.

1. 상속재산 총액에서 채무와 장례비를 빼고, 10년 안에 상속인에게 증여한 재산을 더합니다(과세가액).
2. 일괄공제, 배우자공제, 금융재산공제, 동거주택 상속공제를 뺍니다(과세표준).
3. 과세표준에 10~50% 세율을 적용합니다.
4. 사전증여 때 낸 증여세와 신고세액공제 3%를 뺍니다.

상속공제

• 그래서 흔히 배우자와 자녀가 있으면 10억 원, 자녀만 있으면 5억 원까지는 상속세가 없다고 말합니다.
• 배우자공제는 배우자가 실제로 상속받은 금액을 공제하되, 법정상속분과 30억 원 중 적은 금액이 한도입니다. 실제 상속액이 5억 원에 못 미치거나 아예 받지 않아도 5억 원은 공제합니다.
• 배우자의 법정상속분은 자녀 1명 몫의 1.5배입니다. 자녀가 2명이면 배우자 몫은 1.5 ÷ 3.5, 약 43%입니다.
• 금융재산이 2,000만 원 이하면 전액, 2,000만 원 초과 1억 원 이하면 2,000만 원을 공제합니다.
• 배우자만 단독으로 상속받는 경우에는 일괄공제를 쓸 수 없고 기초공제 2억 원과 배우자공제를 받습니다.

상속세 세율

알아둘 점

• 신고와 납부 기한은 사망한 달의 말일부터 6개월입니다. 기한을 넘기면 무신고 가산세 20%와 납부지연 가산세가 붙습니다.
• 배우자공제를 5억 원 넘게 받으려면 신고 기한 다음 날부터 9개월 안에 배우자 몫의 재산을 실제로 나누고 등기·명의 이전을 마쳐야 합니다.
• 세금이 2,000만 원을 넘으면 담보를 제공하고 최대 10년에 걸쳐 나눠 낼 수 있습니다(연부연납). 이자가 붙습니다.
• 사망 전 1년 안에 2억 원, 2년 안에 5억 원 이상을 인출하거나 재산을 처분했는데 쓴 곳을 밝히지 못하면 상속받은 것으로 추정합니다.
• 자녀를 건너뛰고 손주에게 상속하면 세금이 30% 더 붙습니다.
• 상속세를 손보는 개편안(공제 금액 상향, 각자 받은 만큼 과세하는 방식)이 논의되고 있습니다. 이 계산기는 현재 시행 중인 기준을 따릅니다.
• 가업상속공제, 영농상속공제, 미성년자·장애인·연로자 공제, 감정평가 수수료는 넣지 않았습니다.

자주 묻는 질문